Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen
POZ: een fiscale must voor elke zelfstandige zonder vennootschap
Kenmerken
- Opbouw van een comfortabel pensioenkapitaal in Tak 21 en/of Tak 23
- Gewaarborgd rendement met eventuele winstdeling.
- Fiscaal voordeel verhogen door een belastingvermindering van 30 % op de personenbelasting (te verhogen met de gemeentebelasting), als de voorwaarden van de belastingvermindering zijn nageleefd (waaronder de 80 %-regel).
- Klant kiest zelf aanvullende waarborgen in geval van overlijden en/of arbeidsongeschiktheid.
- Gebruik van de pensioenovereenkomst om onroerend goed te financieren.
Concept
Pensioenoplossing voor zelfstandige natuurlijke personen zonder vennootschap, die solide waarborgen voor hun toekomst koppelt aan onmiddellijke fiscale voordelen.
Doelgroep
Zelfstandigen zonder vennootschap:zelfstandigen in hoofd- of bijberoep (behalve starters in bijberoep), op voorwaarde dat ze minstens de sociale bijdragen verschuldigd zijn van een zelfstandige in hoofdberoep; meewerkende echtgeno(o)t(e) met maxistatuut; zelfstandige helpers in hoofd- of bijberoep (behalve starters in bijberoep).
Structuur
Verzekeringsnemer = verzekerde = begunstigde leven = zelfstandige natuurlijke persoon
Bijdragen
- Afhankelijk van het referentie-inkomen en de berekening van de 80 %-regel
- Frequentie: jaarlijks, semestrieel, trimestrieel of maandelijks
- Mogelijkheid om een inhaalpremie te storten om de voorbije loopbaan te financieren
Leeftijd op einddatum
Wettelijke pensioenleeftijd (minimaal 65 jaar)
Vervroegde uitkering
Mogelijk zodra de aangeslotene de wettelijke pensioenleeftijd bereikt die van kracht is op het moment van de aanvraag, of zodra hij aan de voorwaarden voldoet om zijn vervroegd pensioen op te nemen.
Begunstigde
Op einddatum bij leven: de zelfstandige
In geval van overlijden: de begunstigde(n) aangeduid in het contract
Fiscaliteit op de premies
(Para)fiscaliteit van de uitkeringen
Belastingvermindering van 30 % op de personenbelasting (verhoogd met de gemeentebelasting) als de voorwaarden voor het toekennen van de belastingvermindering werden nageleefd, waaronder de 80 %-regel
4,4 % taks op de bijdragen Pensioen, Overlijden en Overlijden na ongeval
9,25 % taks op de bijdragen arbeidsongeschiktheid
Pensioenkapitaal op de einddatum bij leven en kapitaal bij overlijden vóór de einddatum
Kapitaal leven en overlijden
RIZIV-bijdrage (Ziekte- en Invaliditeitsverzekering): 3,55 %
Solidariteitsbijdrage: 0 % – 2 %
Belasting op de einddatum
Het pensioenkapitaal is onderworpen aan de personenbelasting tegen de afzonderlijke aanslagvoet van 10 % bij een vereffening bij leven vanaf de P-datum (= de datum waarop de aangeslotene voldoet aan de voorwaarden om met vervroegd pensioen te gaan) of bij overlijden.
Afzonderlijke aanslagvoet van 33 % in alle andere gevallen.
Winstdeling (WD)
RIZIV-bijdrage (Ziekte- en Invaliditeitsverzekering): 3,55 %
Solidariteitsbijdrage: 0 % – 2 %
Geen belasting op einddatum
Kapitaal bij overlijden na ongeval: belasting van het kapitaal in de vorm van fictieve rente
Rente in geval van arbeidsongeschiktheid: belasting van de rente als vervangingsinkomen
Voorschotten en inpandgeving van het contract voor een hypothecair krediet
Mogelijk binnen de Europese Economische Ruimte , voorschot à rato van 80%.
Interessante documenten
POZ: een fiscale must voor elke zelfstandige
