Individuele pensiontoezegging
IPT: laat uw vennootschap uw pensioen financieren
Kenmerken
- Een aanvullend pensioen gefinancierd door de vennootschap met voordelen voor alle partijen
- Verschillende mogelijkheden voor een pensioenplan op maat:
- Gewaarborgde basisrentevoet + mogelijke winstdeling of Tak 23 of Tak 44
- Aanvullende waarborgen mogelijk: Premievrijstelling, Rente bij arbeidsongeschiktheid, Kapitaal overlijden, Kapitaal overlijden door ongeval
Concept
Dankzij een individuele pensioentoezegging of IPT bouwt de zelfstandige bedrijfsleider een aanvullend pensioen op. De bijdragen worden betaald door de vennootschap, die daardoor een aanzienlijke belastingvermindering geniet.
Doelgroep
Zelfstandige bedrijfsleiders van een vennootschap die een regelmatige maandelijkse bezoldiging ontvangen.
Structuur
Verzekeringsnemer = vennootschap/ verzekerde & begunstigde leven = zelfstandige bedrijfsleider = natuurlijke persoon
Gunstige fiscaliteit:
Voor de vennootschap:
- de bijdragen kunnen fiscaal in mindering gebracht worden als beroepskost, onder bepaalde voorwaarden:
- 1 van de voorwaarden voor aftrek van pensioenpremies: beantwoorden aan de 80%-regel
- voorwaarde voor fiscale aftrek van premies arbeidsongeschiktheid: beantwoorden aan de 100%-regel
Voor de bedrijfsleider:
- Bijdragen zijn geen belastbaar voordeel van alle aard en zijn dus niet onderworpen aan personenbelasting
- Gunstige afzonderlijke belastingheffing op einddatum (winstdeling is vrijgesteld van personenbelasting)
- Het is mogelijk om het contract elk jaar fiscaal te optimaliseren (bv. bij een loonsverhoging of bij een grote bedrijfswinst), en zo elk jaar de maximale belastingvoordelen te genieten
Belasting pensioenkapitaal op einddatum en kapitaal in geval van overlijden voor einddatum:
Kapitaal
- RIZIV-afhouding: 3,55 %
- solidariteitsbijdrage: 2 % (0 % tot 2 %)
- eindbelasting :
Winstdeling
- Riziv- afhouding : 3,55%
- Solidariteitsbijdrage: 2% (tussen 0% en 2%)
- Vrijgesteld van eindbelasting
| Eindleeftijd | Belasting |
|---|---|
| 60 jaar | 20 % (16,5 % bij wettelijke pensionering en op voorwaarde dat er voldoende loopbaanjaren zijn) |
| 61 jaar | 18 % (16,5 % bij wettelijke pensionering en op voorwaarde dat er voldoende loopbaanjaren zijn) |
| 62 – 64 jaar | 16,5% |
| 65 jaar | 10 % (als professioneel actief tot 65 jaar, anders 16,5 %) |
Eindbelasting in geval van overlijden voor einddatum: steeds 16,5%
Belasting kapitaal in geval van overlijden na ongeval: belasting van het kapitaal tegen fictieve rente (zie VAPZ)
AVRI: belasting van rente als vervangingsinkomen
Eindleeftijd: minimaal de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar in 2016)
Premietaks:
4,4 % op de bijdragen pensioen, overlijden en overlijden na ongeval
9,25 % op de bijdragen arbeidsongeschiktheid
Eindleeftijd:
minimaal de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar in 2016)
Mogelijkheid om de IPT aan te wenden als instrument voor vastgoedfinanciering:
- Het pensioenkapitaal kan als waarborg voor een woonkrediet dienen.
- De bedrijfsleider kan een voorschot op het pensioenkapitaal nemen voor het renoveren, kopen of bouwen van een woning in de Europese Economische Ruimte (EER).
- Op einddatum van de IPT kan het opgebouwde pensioenkapitaal gebruikt worden om het bedrag van een hypothecair krediet terug te betalen.
Vergelijkingen
De voordelen van een IPT worden nog duidelijker als we de uiteindelijke opbrengst van een loonsverhoging en een IPT vergelijken.
Door de voordelige fiscaliteit ondergaat pensioenopbouw via een IPT maar een bescheiden heffing en levert hij een duidelijk hoger kapitaal op dan kapitaalopbouw via belegging van een nettoloonsverhoging.
| Loonsverhoging | Jaarlijks bruto | Nettoverhoging |
| 5000 EUR | 1837 EUR (idem kapitaal IPT = jaarlijs beleggen aan 7,13%) | |
| Individuele Pensioentoezegging (IPT) | Jaarlijkse bruto-investering | Jaarlijkse netto-investering |
| 5000 EUR | 4789 EUR | |
| Eindkapitaal na aftrek van de (para)fiscale inhoudingen | ||
| 81.777 EUR |
pensioenopbouw vanaf 45 jaar, eindleeftijd 65 jaar (de aangeslotene is professioneel actief gebleven tot die leeftijd),jaarlijks salaris van 50 000 EUR,gemeentebelasting van 7 %, basisrentevoet van 0,75 %,instapkosten van 6,5 %fiscaal regime van kracht op 01/08/2017.
Veranderingen zijn steeds mogelijk.
Interessante documenten
Klantenfiche IPT
