Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen
(S)VAPZ:
Kenmerken
- Opbouw van een aanvullend pensioen met een aantrekkelijk rendement. Max. 8,17% van het geïndexeerde referentie-inkomen van N-3 (zie verso-zijde factuur sociale bijdragen) met een maximum van 3.965,77 EUR voor 2024.
- Onmiddellijk dubbel belastingvoordeel want
- de bijdragen in het VAPZ kunnen afgetrokken worden als beroepskosten
- waardoor ook de sociale bijdragen lager worden
Concept
Een optimale oplossing voor de zelfstandige die hiermee 3 vliegen in 1 klap slaat: een comfortabel aanvullend pensioen opbouwen in Tak 21, zijn belastingwinst verhogen, zijn sociale bijdragen verminderen
Doelgroep
Zelfstandigen in hoofdberoep en bijberoep niet-starter met een min. referentie-inkomen van 16.861,46 EUR, hun meewerkende echtgeno(o)ten met maxi-statuut, zelfstandige helpers in hoofdberoep
Structuur
Verzekeringsnemer = verzekerde = begunstigde leven = zelfstandige natuurlijke persoon
Flexibele formule
Tak 21: gewaarborgde rentevoet + mogelijke winstdeling. Tak 23 enkel mogelijk via Vivium en max. 25% van de spaarpremie.
mogelijkheid om op elk moment de begunstigde(n), de dekking overlijden of arbeidsongeschiktheid of het bedrag gestort in het VAPZ (dat elk jaar geplafonneerd wordt) aan te passen
Gunstige fiscaliteit
- geen premietaks op de hoofdwaarborg
- alleen taks van 9,25 % op de bijdragen arbeidsongeschiktheidalleen taks van 9,25 % op de bijdragen arbeidsongeschiktheid
- meest voordelige taxatie op einddatum (zie tabel hieronder)
- RIZIV-bijdrage van 3,55 %
- Solidariteitsbijdrage van 0 % – 2 %
- fictieve rente op het pensioenkapitaal zonder de winstdeling!
Aanvullende verzekering voor arbeidsongeschiktheid
Dit luik voorziet in een vervangingsinkomen bij ziekte of na een ongeval. Een waarborg op maat, waarvan de bijdragen ook als beroepskost kunnen worden afgetrokken.
Meer zekerheid voor de naasten
- De begunstigde(n) van het contract krijgt(en) onmiddellijk het opgebouwde pensioenkapitaal als de verzekeringnemer overlijdt vóór pensionering.
- Er kan bovendien een aanvullende overlijdensdekking of een overlijdensdekking na ongeval onderschreven worden
- Het contract VAPZ kan als waarborg dienen voor het verwerven, bouwen of verbouwen van een woning gelegen in de EER. Voor dit doel kan ook een voorschot op het pensioenkapitaal genomen worden. Of de zelfstandige kan de opgebouwde reserve van zijn contract VAPZ op einddatum ook gebruiken om in één keer zijn hypothecair krediet terug te betalen, de zogenaamde wedersamenstelling.
Eindbelasting
Volgens het systeem van fictieve rente via aangifteplicht in de personenbelasting
| Leeftijd begunstigde | Fictieve rente (%) op uitgekeerd kap.* | Aangifteperiode |
|---|---|---|
| Tot 40 jaar | 1% | 13 jaar |
| 41 tot 45 jaar | 1,5% | 13 jaar |
| 46 tot 50 jaar | 2% | 13 jaar |
| 51 jaar tot 55 jaar | 2,5% | 13 jaar |
| 56 jaar tot 58 jaar | 3% | 13 jaar |
| 59 jaar tot 60 jaar | 3,5% | 13 jaar |
| 61 jaar tot 62 jaar | 4% | 13 jaar |
| 63 jaar tot 64 jaar | 4,5% | 13 jaar |
| 65 jaar | 5% | 10 jaar |
| Pensioenopbouw | Kapitaal | Winstdeelname | Totaal |
|---|---|---|---|
| Eindkapitaal | 100.000 | 10.000 | 110.000 |
| – RIZIV (3,55%) | 3550 | 355 | – 3.905 |
| – Solidariteit (2%) | 2000 | 200 | – 2.200 |
| Netto te ontvangen | 94.450 | 9445 | 103.895 |
| – Fictieve rente (*80%*5%) | 3.778 | 0 | 3.778 /jaar |
Interessante documenten
VAPZ: een fiscale must voor elke zelfstandige
